關於英國年終報稅那些事兒

英國政府主管稅務的部門是財政部（Department of the Treasury, the Treasury is also known as the Exchequer）, 財政部的一把手就是 Chancellor of the Exchequer，每年三月份提着那個著名的小紅皮箱（Budget Box）宣布財政預算案（the Budget）的那位，住在首相隔壁，唐寧街11號。現任是 George Osborne（6月份以後新即位的是Hon Philip Hammond），他已宣布今年的 Budget day 是3月16日。

具體管稅收的，自然是大名鼎鼎的英國稅務海關總署HMRC（Her Majesty’s Revenue and Customs）。

據 HMRC 官網統計，當前英國大概有三千萬人交稅，其中有一千兩百萬人是通過提交 tax returns （報稅表，Self Assessment tax returns）的方式來報稅的。其餘的一千八百萬人呢，主要是指按部就班上班的人（Employees），他們的稅已經通過PAYE （Pay as you Earn）系統自動扣除了，所以不用勞煩自己報。

誰需要交稅表自己報稅呢（File tax return）？

主要是自雇的人（Self-employed），或者工資太高的人（高於£100,000 年薪，稅前當然），或者有沒被扣稅的投資收入的人，比如懶得勞動們（landlords) 的房租收入。HMRC 官網上有更詳細的說明。

另外，如果你賣了出租房或股票什麼的有資本利得稅（Capital Gains Tax，CGT）要交，也需要 File a tax return。當然新的政策是從2019年4月起，賣掉 Residential property（民居）而產生的CGT必須在30天內交。這就是後話了。

單據保存 （Record Keeping）

你的 Tax return 上的每個數字，都需要有相應的單據支持，所以保留好發票收據非常重要，萬一被 HMRC 查，你可以拿出證據來。對於Income tax 和 CGT 來說，一般的要求是至少保留22個月，從稅年最後一天算起。比如2014/15年的單據要保存到2017年1月31日（2016+1）。

但是對於自雇的人，以及有房租收入的人，單據要保留至少5年加10個月，所以你的2014/15年的單據，要保留到2021年1月31日（2016+5）！！

以上還只是 Minimum period，如果被查，就要保存到檢查結束；如果 Return 提交晚了，單據保存時間也要求相應延長，因為 HMRC enquiry 窗口會延長。

如果納稅人和 HMRC 意見不合有分歧，審理、判決的機構是 the First-tier Tribunal and the Upper Tribunal。

晚交稅表 / 晚交稅的後果（Penalties for late returns and late payment）

晚交 Tax return 的後果是罰款。Initial penalty 是 £100，而且即使你沒有稅要交甚至HMRC應該給你退稅，只要稅表交晚了，就是£100的罰款沒商量（這也是近幾年的新規定，原來是如果你沒有稅要交，那麼晚交Tax return是沒有罰款的）。這個£100的罰款覆蓋2月1日到4月30日，就是說如果不小心交晚了，但是能在三個月之內提交，就只罰款£100。

值得一提的是，如果有些數據你還沒拿到或者暫時找不到了，你仍可以在1月31號之前提交，只要註明那個數據是 Provisional 。HMRC 的網上填寫有一個Provisional 的選項，Tick 那個Box，按時提交，免去£100罰款。等你拿到完整數據再 Amend your return。

至於你該交的稅，如果晚交的話，不用說更有罰款了。具體規定見下表：

馬上就到1月31號了，該交沒交的趕緊滴（包括我自己！）。每年的這個時候，所有會計師行的 Personal tax、Trust & IHT 等部門都會忙到加班加點團團轉。記得有一年的一月份，我把電腦帶回家 Work from home，晚上10點收到客戶郵件，因為那個問題很簡單，就直接 'Reply all'，包括了負責這個Case 的 Senior manager Ian。第二天到公司，Ian 對我說，Stephanie，謝謝你昨晚10點多還在工作，但是下一次可不可以這樣：你只是寫好 email，等到第二天早上再發？否則客戶也許會想：他們居然讓員工晚上10點還在工作！這會影響公司形象滴。

文化差異啊，我心裡說。